問答題

【計算題】某外國企業(yè)在境內設立的分支機構，2008年取得的發(fā)生在中國境外、與該機構有實際聯(lián)系的特許權使用費所得折合人民幣200萬元，已在境外繳納所得稅20萬元，則該分支機構應就這筆所得向我國繳納所得稅為多少？

答案：扣除法：（200 - 20）×25%=45（萬元）
抵免法：200×25% -20=30（萬元）

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【計算題】某居民企業(yè)2010年境內經(jīng)營取得應納稅所得2000萬元，其在A 國的分支機構當年取得應納稅所得600萬元，其中，生產經(jīng)營所得500萬元，A國稅率為30%；特許權使用費所得100萬元，A國稅率為15%。其在B國分支機構當年取得應納稅所得400萬元，其中生產經(jīng)營所得為250萬元，B國稅率為20%；租金所得150萬元，B國稅率為10%。試計算該企業(yè)當年境內外所得應匯總繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

【計算題】某居民企業(yè)2010年境內經(jīng)營取得應納稅所得額2000萬元，其在A國的分支機構當年取得境外應納稅所得額600萬元，A國稅率為20%，試計算該企業(yè)2010年境內外所得應匯總繳納的所得稅。

答案：