問答題

【簡答題】

綜合題:
某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元,全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初,該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下:
(一)相關(guān)財務(wù)資料
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費55萬元,補充養(yǎng)老保險費62萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%,當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元。
(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
(1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元)
(2)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)
(3)補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)
(4)全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)
(5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)
(6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)
要求:
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收潛行制度的規(guī)定,回答下列問題:
(1)分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處,并說明理由。
(2)計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或退回的稅款(無出計算過程,計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,保留小數(shù)點后兩位小數(shù))。

答案: (1)該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處主要有:
①自行車廠將國債利息收入和企業(yè)債券利...
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【簡答題】

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)董事會由7名董事組成。某日,公司董事長張某召集并主持召開董事會會議,出席會議的共6名董事,董事會會議作出如下決議:(1)增選職工代表李某為監(jiān)事;(2)為拓展市場,成立乙分公司;(3)決定為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證,該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項時,只有董事趙某投了反對票,其意見已被記載于會議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營狀況良好,信用風(fēng)險不大,對該保證事項投了贊成票。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。
乙分公司依法成立后,在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛,被拆至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔(dān)訴訟費用。乙分公司無力清償,丁公司轉(zhuǎn)而請求甲公司承擔(dān)責(zé)任。
丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù),A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。
要求:
根據(jù)《公司法》的規(guī)定,回答下列問題:
(1)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(3)對于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失,與會董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任?

答案: (1)董事會增選職工代表李某為監(jiān)事,不合法。首先,監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主...
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【簡答題】

甲公司委托乙公司購買1臺機器,雙方約定:乙公司以自己的名義購買機器;機器購買價格為20萬元;乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后,積極與丙公司交涉協(xié)商,最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺,價款為19.5萬元,乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司,但向甲公司提出,雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有,或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元費用。甲公司表示拒絕,乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中,甲公司提起反訴,主張機器存在瑕疵,要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查,該機器確實存在質(zhì)量瑕疵。
要求:
根據(jù)《合同法》的規(guī)定,回答下列問題:
(1)甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?
(2)乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

答案: (1)甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)合同。
(2)乙公司主張取得差價款5000元,不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,行紀(jì)人高...
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