問答題

合作開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅問題？
問題內(nèi)容：合作開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，合作雙方不單獨(dú)成立法人公司，而是由擁有土地方（甲方）進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)、報(bào)批、納稅，合作另一方（乙方）只出資金，待商品房建成銷售后，按照合作協(xié)議的約定，取得項(xiàng)目稅后利潤。對(duì)于乙方的分配所得應(yīng)該納稅嗎？

答案：根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）第三十六條規(guī)定：
“企業(yè)以...

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估價(jià)入庫的原材料，可否稅前扣除？
問題內(nèi)容：企業(yè)估價(jià)入賬的原材料，待所得稅匯算期滿時(shí)仍未取得發(fā)票，可否所得稅前扣除？

答案：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)各項(xiàng)成本、費(fèi)用要有合法憑證。企業(yè)第二年已匯算清繳了，如還沒有取得上一年度原材料的合法憑證，要進(jìn)行納稅調(diào)...

【簡(jiǎn)答題】
購入的舊設(shè)備如何提取折舊？
問題內(nèi)容：某公司向同行業(yè)企業(yè)購入對(duì)方已使用過5年的機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，該設(shè)備出售方購入時(shí)的原值是25萬元，已提折舊11.875萬元。現(xiàn)公司以13.125萬元向該公司購入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命還有5年。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司應(yīng)該以25萬元為計(jì)提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條：“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；”。
請(qǐng)問，公司現(xiàn)在是按25萬元，分5年提取折舊，還是按13.125萬元，分10年提取折舊？

答案：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊年限，不論是新舊設(shè)備，均應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條和第五...