問答題

【案例分析題】

某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費100萬元，該企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時性性差異。

計算該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅。

答案： 該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000000+（1100000-1000000）+20000-40000=1080000（元）
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