問(wèn)答題

【計(jì)算題】某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期15年，2007年1月16日開(kāi)業(yè)，2007年應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，2008年發(fā)生虧損300萬(wàn)元，2009年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，該企業(yè)3年實(shí)際應(yīng)納所得稅多少？

答案： 2007、2008年企業(yè)享受免稅待遇
2009年應(yīng)納稅額=（600-300）×25%×50%=37.5（萬(wàn)元）...

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【計(jì)算題】中國(guó)A公司在某國(guó)設(shè)立一分公司B，2008年中國(guó)國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得500萬(wàn)元，來(lái)自B公司稅后所得為70萬(wàn)元，A公司適用稅率為25%，B公司適用稅率30%，請(qǐng)計(jì)算A公司來(lái)自B公司所得的抵免限額是多少？

答案：

B公司計(jì)稅所得=70÷（1-30%）=100（萬(wàn)元）
抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元）

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答案：應(yīng)稅收入總額=1500-300=1200（萬(wàn)元）