單項(xiàng)選擇題

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可運(yùn)用掌握的企業(yè)涉稅信息選取企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行比對(duì)、分析，及時(shí)全面了解企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的稅源變動(dòng)情況，為（）、評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)性信息。

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
B.稅務(wù)審計(jì)
C.風(fēng)險(xiǎn)核查
D.風(fēng)險(xiǎn)自查

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【計(jì)算題】
某市一企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：
（1）本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元；
（2）本年度產(chǎn)品銷售成本400萬元，銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用20萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)用10萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅60萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬元；
（3）本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15％。
（4）2013年度虧損額為30萬元。
根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算：
企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是多少？

答案：

應(yīng)納稅額
＝472×25%
＝118萬元。

【計(jì)算題】
某市一企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：
（1）本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元；
（2）本年度產(chǎn)品銷售成本400萬元，銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用20萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)用10萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅60萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬元；
（3）本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15％。
（4）2013年度虧損額為30萬元。
根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算：
企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額是多少？

答案：

應(yīng)納稅所得額
＝1140－638－30
＝472萬元。