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內(nèi)控評價各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、內(nèi)部控制評價報告、糾正措施及跟蹤改進(jìn)情況均應(yīng)作為內(nèi)部控制檔案妥善保管。
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內(nèi)控評價中書面文檔檢查法:查看各種制度規(guī)定、管理辦法、會議記錄、工作日志、影音資料、報表賬冊、檢查結(jié)論等,通過對以上資料進(jìn)行定量和定性分析,審查其內(nèi)容的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。
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信息科技審計可采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計或者現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的方式進(jìn)行。
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