問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，采用分期收款方式向華陽(yáng)公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，合同約定售價(jià)400萬(wàn)元（不含增值稅，下同），華陽(yáng)公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向鴻運(yùn)公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬(wàn)元。合同約定，全部?jī)r(jià)款從2016年起分3年于每年的12月3日等額收取。
（3）5日，向紅方公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（4）本月購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額85萬(wàn)元。款項(xiàng)均已用銀行存款支付。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額（假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證：資料中未提及的因素均不考慮）。

答案： 400×40%×17%+200×17%-85=-23.8（萬(wàn)元）。
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：思達(dá)公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)9.36萬(wàn)元。
（2）本月企業(yè)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一套，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元，當(dāng)月支付稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得了技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅普通發(fā)票。
（3）折扣銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，折扣額10萬(wàn)元。
（4）將價(jià)值23萬(wàn)元（不含稅）的乙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給某希望小學(xué)價(jià)值7萬(wàn)元的乙產(chǎn)品。
（5）從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款6萬(wàn)元，從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批勞保產(chǎn)品，取得代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額2000元。
根據(jù)以上材料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
 
答案： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+9.36÷1.17）×17%+（90-10）×17%+（23+7）×17%=37.06（萬(wàn)元）；進(jìn)項(xiàng)...
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