問答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題:四通公司是主要從事運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人,2015年12月經(jīng)營情況如下:
(1)從事運(yùn)輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)300萬元、裝卸費(fèi)30萬元。另外取得運(yùn)輸至臺灣地區(qū)的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元。
(2)為外單位提供倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲收入200萬元,裝卸費(fèi)20萬元。
(3)將一輛閑置運(yùn)輸車出租,取得含稅收入46.8萬元。
(4)處置使用過的2007年購進(jìn)的小汽車一輛,取得收入2.06萬元,已開具普通發(fā)票。
(5)進(jìn)口商務(wù)車一輛,成交價(jià)150萬元,境外運(yùn)費(fèi)13萬元、保險(xiǎn)費(fèi)7萬元,從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運(yùn)費(fèi)1萬元(商務(wù)車關(guān)稅稅率20%)。
(6)購進(jìn)運(yùn)輸車輛,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款100萬元;接受其他單位的貨運(yùn)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款8萬元。
(7)購買保溫杯,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,其中50%贈(zèng)送給客戶,50%用于職工福利。

請根據(jù)上述資料回答以下問題:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的增值稅稅額。
(5)計(jì)算進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(6)計(jì)算12月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(7)計(jì)算12月的增值稅。

答案: (1)業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=300×ll%+30×6%=34.8(萬元);運(yùn)輸至臺灣地區(qū)適用零稅率,所以銷項(xiàng)稅額=0。<...
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(2)...
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