問答題

【計算題】

計算題:新華化工機械制造有限公司(居民企業(yè))于2010年1月注冊成立進行生產經營,系增值稅一般納稅人,該企業(yè)采用《企業(yè)會計準則》進行會計核算。以前年度尚未彌補的虧損為60萬元。
2015年年度生產經營情況如下:
(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元。
(2)產品銷售成本4500萬元。
(3)銷售稅金及附加200萬元。
(4)銷售費用2000萬元(其中廣告費200萬元),財務費用200萬元。
(5)“投資收益”50萬元(全部為國債利息收入)。
(6)管理費用1200萬元(其中業(yè)務招待費85萬元,新產品研究開發(fā)費30萬元)。
(7)營業(yè)外支出800萬元(非廣告性贊助支出50萬元)。
(8)全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元.職工工會經費、職工教育經費分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取。全年列支職工福利性支出150萬元,職工教育費支出15萬元,撥繳工會經費20萬元(取得專用收據)。假設除上述資料所示內容之外,無其他納稅調整事項。
要求:計算新華公司2015年應繳納的企業(yè)所得稅額。

答案: (1)會計利潤=9000-4500-200-2000-200+50-1200-800=150(萬元)。
(2)...
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