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單項(xiàng)選擇題

下列情況，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D.B、C皆可能

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X5年12月31日，A壽險(xiǎn)公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.200
B.300
C.150
D.350

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X4年12月31日，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅（）萬(wàn)元。

A.資產(chǎn)15
B.資產(chǎn)30
C.負(fù)債15
D.負(fù)債30

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