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甲公司擁有乙公司80%有表決權股份,能夠對乙公司實施控制。2017年6月,甲公司向乙公司銷售一批商品,成本為800萬元(未計提存貨跌價準備),售價為1000萬元;至2017年12月31日,乙公司將上述商品已對外銷售40%,該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%,均采用資產負債表債務法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產為()萬元。
A.200
B.80
C.30
D.20
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單項選擇題
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2017年實現利潤總額1000萬元,本年轉回應納稅暫時性差異100萬元,發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元,上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項,甲公司2017年應交所得稅為()萬元。
A.250
B.295
C.205
D.255
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單項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人。2016年12月31日購入一臺不需要安裝的設備,購買價款為200萬元.增值稅稅額為34萬元,購入當日即投入行政管理部門使用,預計使用年限為5年,預計凈殘值為零,會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊,折舊年限及預計凈殘值與會計估計相同,甲公司適用的所得稅稅率為25%。2017年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為()萬元。
A.10
B.48
C.40
D.12
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