單項選擇題

納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B.發(fā)出商品的當天
C.收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天
D.發(fā)出應稅商品并辦妥托收手續(xù)的當天

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單項選擇題

委托加工應稅消費品，委托方收回后連續(xù)生產應稅消費品，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為（）

A.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款
B.借：委托加工物資貸：銀行存款
C.借：待扣稅金—待扣消費稅貸：銀行存款
D.借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

【案例分析題】某房地產開發(fā)公司2月份轉讓一棟寫字樓，取得收入200000000元。按規(guī)定交納營業(yè)稅10000000元，城市維護建設稅700000元，教育費附加300000元；為建該樓取得土地使用權而支付的地價款及有關費用30000000元；房地產開發(fā)成本70000000元；管理費用和財務費用共計20000000元，其中該寫字樓應分攤的借款利息支出7000000元（含罰息500000元），并能提供金融機構證明。該地區(qū)規(guī)定其他費用扣除比例為10%。要求：計算該企業(yè)應納的土地增值稅，并作相應的賬務處理。

答案：（1）計算應納土地增值稅稅額：扣除項目金額＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...

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