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【【案例分析題】】某股份有限公司被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會計利潤總額200萬元，企業(yè)已按會計利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問題：1．5月份購入一條新的生產(chǎn)線，在試運行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬元，銷售后共得款項11．7萬元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170002．12月10日，因開發(fā)新產(chǎn)品，購入一臺價值8萬元的測試儀器，已獲得稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入，企業(yè)尚未提取折舊。購入時，會計處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛被起訴，并要求賠償40萬元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進展情況和律師的意見，認(rèn)為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下： 借：營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計負(fù)債350000針對企業(yè)錯誤的會計分錄，做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。