問答題

【計(jì)算題】計(jì)算題：某公司（小規(guī)模納稅人）2014年支付200萬元購置一個(gè)商鋪，2016年5月因轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)方式將商鋪出售，售價(jià)305萬元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)交增值稅額。

答案：

應(yīng)稅銷售額=305-200=105（萬元）；
應(yīng)交增值稅=105÷（1+5%）x5%=5（萬元）。

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【計(jì)算題】計(jì)算題：乙公司（一般納稅人）“營(yíng)改增”之前自建一棟廠房，建造成本（含土地價(jià)款）1700萬元。2016年6月，公司將廠房出售，售價(jià)3150萬元，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)交增值稅額。

答案：

3150÷（1+5%）x50%=150（萬元）。

【計(jì)算題】計(jì)算題：某交通運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2015年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)381.6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇?，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款28萬元、稅款4.76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款30萬美元。請(qǐng)計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅額。（適用的退稅率為11%，美元對(duì)人民幣匯率1：6.2）

答案：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=30×6.2×（11%-11%）=0（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=381.6÷（1+11...