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      問答題

      【計算題】

      計算題:甲企業(yè)位于市區(qū),2015年4月1日轉(zhuǎn)讓一處2012年6月1日購置的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:
      (1)2012年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。
      (2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。
      (3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金,不考慮地方教育費(fèi)附加。

      根據(jù)上述資料,回答下列問題:
      (1)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。
      (2)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。
      (3)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。
      (4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?

      答案:(1)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納營業(yè)稅=(800-500)×5%=15(萬元);
      應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=15×(7...
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        答案:(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅500×5%=25(萬元),城建稅25×5%=1.25(萬元),教育費(fèi)附加25×3%=0.75(萬元)...
      • 判斷題

        因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅。

        答案:正確
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