多項(xiàng)選擇題

企業(yè)2022年初利潤(rùn)分配借方余額8萬(wàn)元（是2016年發(fā)生的虧損），2022年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元（其中非公益性捐贈(zèng)2萬(wàn)），違反稅法罰款支出1萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的全年計(jì)稅工資80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放工資86萬(wàn)元，所得稅稅率25%，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。按凈利潤(rùn)的10%和8%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，按可供分配利潤(rùn)的35%向投資者分配利潤(rùn)，則以下說(shuō)法中正確的是（）。

A.2022年末企業(yè)計(jì)算出應(yīng)納稅所得額是396萬(wàn)元
B.2022年末企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是299萬(wàn)元
C.2022年末企業(yè)提取的盈余公積總額是52.38萬(wàn)元
D.2022年末企業(yè)應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)是101.85萬(wàn)元
E.2022年末企業(yè)未分配的利潤(rùn)是144.77萬(wàn)元

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多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅費(fèi)的說(shuō)法中正確的是（）。

A.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月多交增值稅時(shí)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”
B.委托加工物資收回后用于直接銷售，消費(fèi)稅計(jì)入“委托加工物資”
C.環(huán)保稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅都計(jì)入“稅金及附加”
D.先征后返的企業(yè)所得稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
E.城建稅和教育費(fèi)附加是增值稅的附加稅，計(jì)稅依據(jù)是本期實(shí)際繳納的增值稅

多項(xiàng)選擇題

企業(yè)于2019年1月自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研究階段發(fā)生材料費(fèi)用50萬(wàn)元、人工工資10萬(wàn)元、其他費(fèi)用20萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元、人工工資50萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元.其中符合資本化條件的支出120萬(wàn)元；年末，該專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途，該項(xiàng)專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用8年，無(wú)殘值。2022年1月出售該專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)入收入50萬(wàn)元（不含稅）增值稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。下列關(guān)于以上業(yè)務(wù)的處理說(shuō)法正確的是（）。

A.2019年管理費(fèi)用項(xiàng)目的影響金額是150萬(wàn)元
B.該專利技術(shù)的人賬價(jià)值是120萬(wàn)元
C.按月攤銷時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用的金額是1.25萬(wàn)元
D.出售時(shí)，借記營(yíng)業(yè)外支出42萬(wàn)元
E.出售時(shí)，借記營(yíng)業(yè)外支出40.75萬(wàn)元

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下列關(guān)于稅費(fèi)的說(shuō)法中正確的是（）。

下列關(guān)于稅費(fèi)的說(shuō)法中正確的是（）。